東方天欲曉，同筑共贏路。習(xí)近平主席提出共建“一帶一路”倡議七年來(lái)，得到國(guó)際組織與各有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）的積極響應(yīng)和大力支持，為各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各國(guó)人民帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的福祉�！笆濉睍r(shí)期，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)在“一帶一路”框架下積極拓展國(guó)際稅收合作，積極發(fā)出“中國(guó)聲音”，提供“中國(guó)方案”，幫助“一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）提升稅收治理能力，高質(zhì)量服務(wù)共建“一帶一路”。
完善協(xié)定網(wǎng)絡(luò) 積極拓展“一帶一路”朋友圈
習(xí)近平主席指出，中國(guó)將同更多國(guó)家加強(qiáng)稅收等領(lǐng)域合作，建立共建“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制�！笆濉币�(guī)劃也提出，要積極引導(dǎo)全球經(jīng)濟(jì)議程，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序朝著平等公正、合作共贏的方向發(fā)展。
“十三五”期間，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，不斷擴(kuò)大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英介紹，截至目前，中國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球111個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為跨境投資創(chuàng)造了確定、有利、合作共贏的稅收環(huán)境。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為，一系列稅收協(xié)定在為跨境納稅人提高稅收確定性、減輕稅收負(fù)擔(dān)、避免雙重征稅等方面發(fā)揮了積極作用，為企業(yè)在“一帶一路”揚(yáng)帆遠(yuǎn)航提供了重要支撐。中國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球111個(gè)國(guó)家和地區(qū)↓
中國(guó)稅務(wù)部門(mén)利用稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制，及時(shí)處理、積極化解跨境涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年至2020年9月，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展雙邊協(xié)商497例（次），為跨境企業(yè)消除重復(fù)征稅145億元。
國(guó)家稅務(wù)總局專門(mén)成立境外稅務(wù)部門(mén)，專職負(fù)責(zé)中國(guó)“走出去”企業(yè)對(duì)外投資稅收的服務(wù)與管理工作，并加強(qiáng)與外交部、商務(wù)部合作，向中國(guó)主要投資和經(jīng)貿(mào)往來(lái)的國(guó)家使（領(lǐng)）館派駐稅務(wù)人員，有力推動(dòng)了稅收國(guó)際合作。
“十三五”期間，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極構(gòu)建“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。2019年4月，首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮(zhèn)舉行，簽署了《“一帶一路”稅收征管合作諒解備忘錄》，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制揚(yáng)帆起航，成果日益豐碩。
目前，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)成員已增加至36個(gè)，觀察員增加至28個(gè)。2020年，《“一帶一路”稅收》（英文版）創(chuàng)刊號(hào)出版，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站（www.britacom.org）正式上線，共商共建共享的常態(tài)化工作交流機(jī)制和平臺(tái)不斷升級(jí)。論壇理事會(huì)主席、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍表示，機(jī)制各參與方將在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制下，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收合作，以更好地服務(wù)共建“一帶一路”，推動(dòng)構(gòu)建人類(lèi)命運(yùn)共同體。
分享稅收實(shí)踐 推動(dòng)各方治理效能不斷提升
稅收是全球經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分。習(xí)近平主席指出，中國(guó)將始終做全球發(fā)展的貢獻(xiàn)者，將自身發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和機(jī)遇同世界各國(guó)分享，一起實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。“十三五”期間，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)搭建多個(gè)國(guó)際稅收合作與交流平臺(tái)，組織參與各方積極分享最佳稅收實(shí)踐。
——樹(shù)形象，深度參與國(guó)際稅收治理。2016年5月，中國(guó)首次承辦全球性稅務(wù)大會(huì)——第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)，來(lái)自世界各地的稅務(wù)局長(zhǎng)發(fā)出共同的呼聲：“全球化時(shí)代，深化稅收合作是增強(qiáng)世界經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要手段”；2017年7月，主辦金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極倡議金磚國(guó)家深化多邊稅收合作，加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)并向發(fā)展中國(guó)家提供能力建設(shè)援助；2018年5月，作為主辦方之一在哈薩克斯坦舉辦“一帶一路”稅收合作會(huì)議，參會(huì)各方就稅收法治、納稅服務(wù)、爭(zhēng)端解決和能力建設(shè)等議題深入討論并達(dá)成廣泛共識(shí)，聯(lián)合發(fā)布《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》；2018年11月，主辦第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會(huì)；2019年4月，主辦第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，論壇主會(huì)場(chǎng)外，有一條長(zhǎng)約百米的走廊，在這條走廊里，“Amazing（令人驚嘆）”是記者聽(tīng)到頻率最高的一個(gè)詞，讓與會(huì)代表感到驚嘆的，是中國(guó)稅務(wù)部門(mén)近年來(lái)在深化國(guó)際稅收合作、落實(shí)減稅降費(fèi)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革與隊(duì)伍管理等領(lǐng)域取得的成效；2020年5月、6月，相繼舉辦2020年金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議和“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制會(huì)議……“十三五”期間，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極參加和舉辦的各類(lèi)重要國(guó)際稅收活動(dòng)產(chǎn)生豐碩成果，“中國(guó)稅務(wù)觀點(diǎn)”也越來(lái)越受到國(guó)際稅收界的認(rèn)可。
第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇↓
——顯擔(dān)當(dāng)，積極貢獻(xiàn)“中國(guó)智慧”�！笆濉逼陂g，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極分享稅收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，展示了加強(qiáng)國(guó)際稅收合作的真誠(chéng)態(tài)度和擔(dān)當(dāng)，也為越來(lái)越多“一帶一路”國(guó)家和地區(qū)提升稅收治理能力提供參考。國(guó)際貨幣基金組織（IMF）高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家約翰·布朗德羅評(píng)價(jià)，中國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革進(jìn)程非�？欤瑖�(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，納稅人不再兩頭跑，還減輕了政府的財(cái)政支出，改革“非常了不起”。印度尼西亞稅務(wù)局負(fù)責(zé)人表示，既然中國(guó)稅務(wù)部門(mén)的績(jī)效考評(píng)、數(shù)字人事管理能在70多萬(wàn)稅務(wù)大軍中運(yùn)轉(zhuǎn)良好，那在印尼2.1萬(wàn)名稅務(wù)員工中的運(yùn)行效果更加可期。美洲稅收管理組織執(zhí)行秘書(shū)長(zhǎng)馬西歐·威爾第表示，中國(guó)實(shí)施的減稅降費(fèi)政策是稅制改革的成功案例，值得各國(guó)學(xué)習(xí)借鑒。
——搭平臺(tái)，著力推動(dòng)多元化發(fā)展。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)通過(guò)培訓(xùn)、研修等方式，深化國(guó)際稅收領(lǐng)域溝通交流。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)揚(yáng)州經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）多邊稅務(wù)培訓(xùn)中心設(shè)立以來(lái)，截至2019年底，共為超過(guò)50個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)的423名稅務(wù)官員舉辦29期培訓(xùn)班，有力促進(jìn)了發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力�！耙粠б宦贰倍愂照鞴苣芰Υ龠M(jìn)聯(lián)盟成立后，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)依托現(xiàn)有稅務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，設(shè)立了北京和揚(yáng)州兩個(gè)“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，并積極推動(dòng)哈薩克斯坦、中國(guó)澳門(mén)籌建“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院�！耙粠б宦贰倍愂照鞴苣芰Υ龠M(jìn)聯(lián)盟成立至今共舉辦了13期線下培訓(xùn)和4期線上培訓(xùn)，來(lái)自67個(gè)國(guó)家（地區(qū)）的655名財(cái)稅官員參加了培訓(xùn)。《香港商報(bào)》文章表示，中國(guó)創(chuàng)造性地利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩方面資源，積極致力于幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力，通過(guò)分享“中國(guó)經(jīng)驗(yàn)”促進(jìn)“民心相通”，讓更多發(fā)展中國(guó)家搭上中國(guó)稅改的“快車(chē)道”。
——戰(zhàn)疫情，“合作路”鋪就“復(fù)蘇路”。“疫情發(fā)生以來(lái)，中國(guó)以精準(zhǔn)有力的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力企業(yè)紓困解難；以‘非接觸式’辦稅繳費(fèi)服務(wù)，增進(jìn)企業(yè)便捷便利；以深入及時(shí)的稅收大數(shù)據(jù)分析，服務(wù)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)�！苯衲�6月2日，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制會(huì)議上，向各國(guó)分享了中國(guó)稅務(wù)部門(mén)的抗疫經(jīng)驗(yàn)。
“在前所未有的全球不確定性中，稅務(wù)力量相當(dāng)重要。中國(guó)及時(shí)利用稅費(fèi)優(yōu)惠政策重振經(jīng)濟(jì)的舉措，是非常好的例證�！苯�(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼說(shuō)。他介紹，OECD近期發(fā)布的《稅收政策改革2020》首次專門(mén)收錄了中國(guó)實(shí)施稅制改革的舉措和應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的財(cái)稅政策措施，為世界各國(guó)提供參考。
優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境 助力各國(guó)企業(yè)共同發(fā)展
習(xí)近平主席指出，營(yíng)商環(huán)境只有更好，沒(méi)有最好�！笆濉逼陂g，越來(lái)越多的企業(yè)到“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)經(jīng)商、投資。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，著力打通生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)更高效地利用國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源。
——精準(zhǔn)對(duì)接“引進(jìn)來(lái)”。2018年，中國(guó)國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)與德國(guó)總理默克爾在柏林共同主持第五輪中德政府磋商，期間宣布巴斯夫集團(tuán)將在廣東湛江建設(shè)精細(xì)化工一體化基地，該項(xiàng)目也被稱為“中國(guó)重化工行業(yè)外商獨(dú)資企業(yè)第一例”。
廣東湛江稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)提供“一對(duì)一”服務(wù)，確保項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各類(lèi)涉稅事項(xiàng)平穩(wěn)、高效解決。巴斯夫集團(tuán)大中華區(qū)稅務(wù)高級(jí)總監(jiān)江莉莉說(shuō)：“深切感受到中國(guó)稅務(wù)部門(mén)深入推進(jìn)‘放管服’改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的決心與力度，切實(shí)提高了稅收政策的可預(yù)見(jiàn)性、可預(yù)測(cè)性、透明度和可信賴度。”
圖為江蘇稅務(wù)干部到企業(yè)宣講稅收優(yōu)惠政策。
“十三五”期間，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)相繼出臺(tái)多項(xiàng)穩(wěn)外資稅費(fèi)優(yōu)惠政策，2018年實(shí)行的“遞延納稅優(yōu)惠新政”就是其中之一。得益于該政策，新加坡企業(yè)亨鑫科技有限公司將3500萬(wàn)美元利潤(rùn)用于對(duì)其在華子公司江蘇亨鑫科技有限公司進(jìn)行增資。
政策的有力實(shí)施，引導(dǎo)外資企業(yè)將分配的利潤(rùn)再投資于中國(guó)生產(chǎn)。截至2020年6月底，全國(guó)享受優(yōu)惠的外資企業(yè)共2033戶次，涉及稅款167億元，推動(dòng)股息再投資1741億元。其中，今年上半年，全國(guó)享受再投資遞延納稅政策的外資企業(yè)戶次數(shù)量同比增長(zhǎng)17.35%。
——保駕護(hù)航“走出去”。奇瑞汽車(chē)股份有限公司是中國(guó)最大的乘用車(chē)出口企業(yè)之一，也是A級(jí)納稅信用企業(yè)。在境外投資建設(shè)中，因多家國(guó)外金融機(jī)構(gòu)在授信評(píng)價(jià)體系中直接引用中國(guó)稅務(wù)部門(mén)納稅信用評(píng)定等級(jí)，奇瑞汽車(chē)因此獲得了信用貸款等業(yè)務(wù)的深度合作機(jī)會(huì)，累計(jì)節(jié)約資金超500萬(wàn)美元。
截至目前，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)已發(fā)布針對(duì)99個(gè)國(guó)家（地區(qū)）的稅收指南，并全面修訂《“走出去”稅收指引》。“十三五”期間，向46個(gè)國(guó)家派駐稅務(wù)人員；在12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心開(kāi)通“走出去”服務(wù)專線；全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)上下聯(lián)動(dòng)共同為“走出去”企業(yè)搭建發(fā)展平臺(tái)，統(tǒng)一實(shí)行對(duì)外支付稅務(wù)備案電子化，加速辦理出口退稅等等，全面助力“一帶一路”經(jīng)貿(mào)暢通。
圖為廣東稅務(wù)干部實(shí)地考察，了解“走出去”企業(yè)涉稅需求，助力企業(yè)發(fā)展。
特變電工股份有限公司是全球產(chǎn)量最高的變壓器廠商，在享受到新疆稅務(wù)部門(mén)提供的“一帶一路”沿線國(guó)家稅收政策、境外投資風(fēng)險(xiǎn)防范和金融貸款支持等服務(wù)后，公司稅務(wù)主管張旭超說(shuō)：“這為我們企業(yè)解決了不少涉稅難題，打消了我們投資海外的種種顧慮。”
在包含稅收在內(nèi)的多種紅利支持下，中國(guó)企業(yè)“走出去”的信心越來(lái)越強(qiáng)。商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，今年1-9月，中國(guó)對(duì)“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)非金融類(lèi)投資達(dá)到130.2億美元，同比增長(zhǎng)29.7%。
——稅企攜手“開(kāi)新局”。以產(chǎn)業(yè)園區(qū)的方式推進(jìn)國(guó)際制造業(yè)合作，是“一帶一路”倡議的主要內(nèi)容之一。煙臺(tái)萬(wàn)華主導(dǎo)建設(shè)的中國(guó)匈牙利寶思德經(jīng)貿(mào)合作區(qū)，有40多家中國(guó)企業(yè)和十幾個(gè)國(guó)家的企業(yè)入駐，是沿新亞歐大陸橋經(jīng)濟(jì)走廊布局的境外典范園區(qū)。該企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹，園區(qū)建設(shè)過(guò)程中享受了4570萬(wàn)元增值稅留抵退稅、3.85億元增值稅增量留抵退稅等多項(xiàng)稅費(fèi)紅利，大大減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了發(fā)展信心。
圖為浙江稅務(wù)干部在跨境電商企業(yè)輔導(dǎo)如何申報(bào)納稅。
與“一帶一路”共成長(zhǎng)的還有浙江龍游新絲帶商貿(mào)有限公司。作為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大省浙江唯一入駐南美洲的公共海外倉(cāng)，其為國(guó)內(nèi)跨境電商企業(yè)提供包括業(yè)務(wù)洽談、物流配送、出口報(bào)關(guān)等一站式貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)。但是受疫情影響，企業(yè)發(fā)展遭遇困境，今年一季度的訂單同比下降50%。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)建立“首席聯(lián)絡(luò)員”制度，幫助企業(yè)緩解“資金難”、穩(wěn)住“生命線”。隨著中國(guó)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)效應(yīng)不斷顯現(xiàn)，中國(guó)與南美洲經(jīng)貿(mào)往來(lái)已逐漸回暖，企業(yè)也一掃發(fā)展頹勢(shì)�！澳甑孜覀冇�(jì)劃進(jìn)一步擴(kuò)大南美沿線海外倉(cāng)的建設(shè)布局，為中國(guó)企業(yè)走出去提供更多便利�！惫矩�(fù)責(zé)人林曉煜說(shuō)。
行天下之大道，匯眾志而致遠(yuǎn)。共建“一帶一路”倡議正在繪制一幅跨越萬(wàn)水千山、聯(lián)通五湖四海的恢宏畫(huà)卷。“十三五”期間，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)全力服務(wù)對(duì)外開(kāi)放大局，為實(shí)現(xiàn)“一帶一路”美好前景奮力前行。在即將啟航的“十四五”，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)一步貫徹落實(shí)習(xí)近平主席關(guān)于共建“一帶一路”的重要指示精神，與各國(guó)稅務(wù)部門(mén)共同努力，不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，積極營(yíng)造一流稅收營(yíng)商環(huán)境，以“稅收之治”推進(jìn)全面對(duì)外開(kāi)放，以“稅收之效”激活新發(fā)展格局的澎湃動(dòng)能。
